jeringa33

Justificación de la empresa y las cuentas Todo deportes S.A. es una empresa dedicada a la compra venta de indumentaria deportiva, tiene 2 empleados que se dedican a la venta. La empresa tiene cuenta corriente para la financiación de las ventas, como también acepta efectivo, cheques y tarjetas de crédito. Tiene un único proveedor, que acepta como forma de pago efectivo cheque y cta. cte. La empresa es monotributista. Tiene una deuda hipotecaria por la compra del local, ha tenido robos y perdida de mercadería en el pasado, y por eso también efectúa un arqueo de caja diario. Caja: Representa el dinero en efectivo o valores corrientes en cartera Naturaleza: Activo Se debita: por los ingresos de dinero en moneda de curso legal o correspondientes de: Cobranzas, ventas, extracciones de cuentas bancarias. Se acredita: por los egresos de dinero en moneda de curso legal correspondientes de: Pagos, compras, depósitos en cuentas bancarias. Saldo: Deudor Banco Macro c/c: Representa el dinero depositado en la cuenta corriente de una banco. Naturaleza: Activo Se debita: por los depósitos de dinero, cheques, descuentos de pagarés y adelantos en cuenta corriente. Se acredita: por pagos con cheques, retiros de la cuenta, débitos de gastos o intereses. Saldo: Deudor Valores a depositar: Representa los cheques a favor de la empresa que deben ser depositados (no pueden ser cobrados en ventanilla) recibido de terceros. Naturaleza: Activo Se debita: Al recibir dichos cheques por ventas, cobros. Se acredita: cuando son depositados en el Banco donde poseemos una cuenta corriente. Saldo: Deudor Deudores por ventas: Representa el monto a cobrar por operaciones en cuenta corriente Naturaleza: Activo Se debita: por Ventas en cuenta corriente, incrementos del monto a cobrar Se acredita: por Cobranzas, documentación del crédito, por las transferencias a morosos, gestión judicial o incobrables, por las devoluciones efectuadas a los clientes Saldo: Deudor Documentos a cobrar: Representa el monto a cobrar por operaciones documentadas (pagarés) Naturaleza: Activo Se debita: por Ventas con pagarés, renovación de los pagarés. Se acredita: por Cobranzas, renovación de pagarés, por las transferencias a morosos, gestión judicial o incobrables Saldo: Deudor Deudores por tarjetas de cred: representa el monto a cobrar por operaciones con tarjetas de crédito Naturaleza: Activo Se debita: por ventas con tarjetas de crédito Se acredita: el cobro de las tarjetas Saldo: deudor Ds. Morosos: Representa el monto total de los créditos vencidos y con atraso en su cobro Naturaleza: Activo Se debita: por la re categorización de créditos a su condición de vencidos con atraso en su cobro Se acredita: por la re categorización a deudores en gestión judicial o su baja como incobrable o por el cobro del saldo adeudado. Saldo: Deudor Deudores en gestión judicial: Representa el monto total de los créditos sobre los que se ha iniciado la acción judicial de cobro Naturaleza: Activo Se debita: por la re categorización de cuentas por cobrar a su condición de gestionadas judicialmente Se Acredita: por su baja por su condición de incobrable o por su cobro en sede judicial Saldo: Deudor Cheques de terceros rechazados: representa el saldo de los cheques recibidos de terceros rechazados por el banco. Naturaleza: activo Se debita: por el rechazo del banco a la hora de cobrar el cheque Se acredita: renovación de cheques Saldo: deudor Adelantos de Sueldos: representa los sueldos pagados por adelantados Saldo: deudor Se acredita: cuando se hace la liquidación de sueldos al restar al sueldo a pagar el importe de los adelantos de sueldos otorgados Se debita: por los adelantos de sueldo otorgados al personal Naturaleza: Activo Anticipos a proveedores: Es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta de todos los anticipos en dinero hechos a los proveedores para la posterior adquisición de materias primas y material de embalaje. Se debita por todos los pagos por anticipado a los proveedores por la posterior adquisición de mercadería. Se acredita por las compras que se van realizando que disminuyen el crédito que la empresa tenía con el proveedor, y por las notas de debito comerciales emitidas por estos proveedores. Productos listos para la venta: es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta de todos los productos terminados y listos para la venta. Se debita por todos los productos (salidos de la cadena de producción) que llegan a la venta en los locales comerciales. Se acredita por la venta de los productos, por los productos mal fabricados que son sacados de la venta, y por los sobrantes de mercadería que no se venden al fin del día y que no tienen duración mayor a 24 horas. Esta cuenta se acredita contra las cuentas de: pérdida por productos mal fabricados y pérdida por mercadería vencida. BIENES DE USO: Rubro del activo compuesto por los bienes tangibles destinados a ser utilizados en la actividad principal del ente pero no a la venta habitual, incluyendo a aquellos bienes que están en construcción, montaje o tránsito. También se incluyen en este rubro los anticipos a proveedores por la compra de estos bienes. Inmuebles: Es una cuenta por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta por los inmuebles que son propiedad de la empresa que están destinados al uso de la actividad principal del ente. Se debita por: la compra de inmuebles, las mejoras, ampliaciones y por otros hechos que incrementen el valor del inmueble. Se acredita por: su venta, por pérdida de valor por destrucción parcial, por destrucción total, por desafectarlo de las actividades del ente y por otros hechos que disminuyan su valor. Muebles y Útiles: Es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta por muebles y útiles que son propiedad de la empresa que están destinados al uso de la actividad principal del ente. Se debita por: la compra de muebles y útiles, las mejoras, y por otros hechos que incrementen el valor de los muebles y útiles. Se acredita por: su venta, por desafectarlo de las actividades del ente por destrucción total o parcial y por otros hechos que disminuyan su valor. Amortización Acumulada de inmuebles: Es una cuenta sintética. Por su naturaleza es una cuenta regularizadora del activo y por su saldo es Acreedor. Representa el desgaste y pérdida de valor por el uso y el paso del tiempo de los edificios que son propiedad de la empresa. Se considera una vida útil del edificio de 50 años. Esta cuenta solamente se acredita ya que representa el desgaste y la pérdida de valor del inmueble. Se acredita por el desgaste por el uso y el paso del tiempo por cada año transcurrido. Se debita por la venta de los inmueble por el importe de la amortización a cumulada hasta el momento de la venta del inmueble. Amortización Acumulada de Muebles y útiles: Es una cuenta sintética. Por su naturaleza es una cuenta regularizadora del activo y por su saldo es Acreedor. Representa el desgaste y pérdida de valor por el uso y el paso del tiempo de los muebles y útiles que son propiedad de la empresa. Se considera una vida útil de los muebles y útiles de 5 años. Esta cuenta solamente se acredita ya que representa el desgaste y la pérdida de valor de los muebles y útiles. Se acredita por el desgaste por el uso y el paso del tiempo por cada año transcurrido. Se debita por la venta de los muebles y útiles por el importe de la amortización a cumulada hasta el momento de la venta de los muebles y útiles. Proveedores: Es una cuenta colectiva porque abarca a todos los proveedores a los que se les compran las distintas materias primas, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa aquellas deudas por adquisición en cuenta corriente de bienes de cambio que hacen a la actividad principal de la empresa. Se acredita al efectuarse la compra de mercaderías en cuenta corriente, y por las notas de débito recibidas por diferentes conceptos que incrementan el monto de la deuda. Se debita al cancelar la misma o al documentarse la deuda y por las notas de crédito recibidas por diferentes conceptos que disminuyen el monto de la deuda. Cheques diferidos a pagar: Es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa la deuda que surge por la emisión de cheques diferidos. Se acredita al emitirse un cheque. Se debita al concluir el plazo de diferimiento. Sueldos y jornales a pagar: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa la obligación que tiene el empleador con sus empleados por los salarios oportunamente devengados. Se acredita por la deuda que se genera por los servicios (trabajos como panadero, hornero, facturero, etc.) Prestados por los empleados de la empresa a la empresa. El importe de la duda es el salario de un empleado o la suma de salarios de varios empleados. Se debita al cancelar la deuda con los empleados Cargas sociales a pagar: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa la deuda del empleador con la A.F.I.P. por las cargas sociales o aportes patronales a su cargo. Se acredita al devengarse los sueldos respectivos. Se debita al hacerse efectivo los aportes. Aguinaldos a pagar: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa la deuda del empleador con el empleado por los aguinaldos devengados. Se acredita al devengarse los aguinaldos respectivos. Se debita al cancelar la deuda con los empleados Anticipo de clientes: es una cuenta de analítica, es patrimonial del pasivo y su saldo es acreedor. Su monto representa el pago por adelantado del cliente en concepto de alguna compra futura. Se acredita por el pago del dinero en concepto de una compra futura Se debita por la compra utilizando el saldo a favor del cliente Intereses cobrados por adelantados: son los interese cobrados en concepto de una venta futura. Es una cuenta patrimonial del pasivo. Se acredita: cuando se efectúa la operación de cobro de intereses por ventas que todavía no se han realizado Se debita: cuando se efectúa la venta y la persona utiliza ese saldo a su favor. Acreedores varios: Es una cuenta colectiva, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa aquellos acreedores de la empresa que no responden a provisión de mercaderías o materias primas. Se acredita por la compra de productos (maquinarias, repuestos de maquinarias, etc.) y por las notas de débito recibidas que aumentan el importe de la deuda por cualquier concepto. Se debita al cancelar la deuda o al documentarla, por las devoluciones sobre compras y por las notas de crédito recibidas que disminuyen la deuda por cualquier concepto. Créditos hipotecarios: Se debita Por la cancelación o amortización de la deuda. Se acredita Debido a la aceptación deuda por hipoteca. Su saldo: Es acreedor. Representa: La contratación de la hipoteca y por la aplicación de la corrección monetaria. Previsión para Indemnizaciones por despido: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta patrimonial del pasivo y por su saldo es Acreedor. Su monto representa la estimación sobre el riesgo que correría la empresa de afrontar el pago de indemnizaciones en concepto de despido del personal. Se acredita al constituirse la previsión por las posibles indemnizaciones por despido a las cuales tendrá que hacer frente la empresa de ocurrir el hecho probable de tener que indemnizar a un empleado por despido sin causa justa. Se debita al utilizar la misma y/o al proceder a su recupero parcial o total. Capital: Por su naturaleza es una cuenta patrimonial de Patrimonio Neto y por su saldo es Acreedor. Representa el aporte realizado por el dueño al comenzar la actividad y los aumentos y reducciones de capital. Se debita por disminuciones de capital. Se acredita al comenzar la actividad y por aumentos de capital. Resultados no asignados: Por su naturaleza es una cuenta patrimonial del Patrimonio Neto y por su saldo puede ser Deudor o Acreedor. Representa los resultados acumulados de ejercicios anteriores sin asignación determinada. Se debita al comenzar un nuevo periodo (Pérdida), y por la distribución de los resultados acumulados. Se acredita al comenzar un nuevo periodo. (Ganancia) Ventas: Por su naturaleza es una cuenta de resultado positivo y por su saldo es Acreedor. Representa los ingresos por ventas de mercadería. Se acredita al efectuarse la venta de mercadería. Se debita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Descuentos obtenidos: su saldo representa los descuentos obtenidos por alguna compra en efvo. Es una cuenta de resultado positivo y su saldo es acreedor. Se acredita cuando se compra las mercaderías Se debita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Intereses cobrados: Representa los intereses devengados correspondientes a este ejercicio a favor de la empresa.es una cuenta de Resultado positivo Se debita: por el asiento de refundición de cuentas o por ajustes. Se acredita: Cuando se devengan dichos intereses. Saldo: Acreedor Sobrantes de caja: Por su naturaleza es una cuenta de resultado positivo y por su saldo es Acreedor. Representa los sobrantes detectados al efectuarse los arqueos de fondo fijo. Se acredita al detectarse el sobrante. Se debita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultado del ejercicio. Costo de mercadería vendida: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa el costo de la mercadería de reventa que se ha comercializado en función de la operativa habitual de la empresa. Se debita al venderse la mercadería de reventa. Se acredita por devoluciones de ventas ya efectuadas y al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultado del ejercicio. Amortización Bienes de Uso: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa el reflejo contable de la depreciación que sufren los bienes de uso afectados a la comercialización, con motivo del paso del tiempo y de su utilización real en la empresa. Se debita al efectuarse las amortizaciones, al finalizar un período. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Sueldos y jornales: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa las remuneraciones que la empresa abona a su personal afectado a la comercialización. Se debita al devengarse el salario. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Aguinaldos: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa una bonificación efectuada por ejercicio al empleado, que equivale a un mes de sueldo percibido por el empleado. Se debita al devengarse el aguinaldo Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados Cargas Sociales: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa los aportes patronales establecidos legalmente, que la empresa debe depositar a favor de la A.F.I.P. Se debita al devengarse, en base a los sueldos brutos, la deuda con la A.F.I.P. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Impuestos, tasas y contribuciones: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en concepto de impuestos, tasas y contribuciones municipales y provinciales. Se debita al devengarse el gasto. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Seguros: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en concepto de seguros. Se debita mensualmente al devengarse el gasto. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Fletes: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa el gasto por el movimiento de las mercaderías compradas. Se debita: al devengarse el gasto Se acredita: al finalizar el ejercicio con las cuentas de resultado Gastos de publicidad y propaganda: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa los gastos de publicidad en que habitualmente incurre la empresa. Se debita al devengarse el gasto. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Luz, gas y agua: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en concepto de luz, gas y agua. Se debita por la proporción correspondiente a los sectores de administración, al recibir la factura del servicio. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Deudores Incobrables: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Está compuesta por aquellos deudores que la empresa estima, por diversos factores, que no abonaran la deuda que poseen con la misma. Se debita al constituirse la previsión para deudores incobrables o al producirse un incobrable por una venta realizada en el ejercicio. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Indemnización por despido: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa el monto estimativo del riesgo que tendría que afrontar la empresa al tener que abonar indemnizaciones en concepto de despido del personal de administración. Se debita al constituirse la previsión o al producirse un despido durante el ejercicio. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Faltante de caja: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa los faltantes detectados al efectuarse los arqueos de fondo fijo. Se debita al detectarse el faltante. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Descuentos otorgados: representa los descuentos que la empresa otorgo por alguna venta, por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo deudor. Se debita al efectuarse los descuentos Se acredita al finalizar el ejercicio contra las cuentas de resultados Intereses pagados: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Está compuesta por las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en concepto de intereses. Se debita al devengarse o al recibir la notificación a través de una nota de debito. Se acredita al finalizar el ejercicio contra la cuenta de resultados. Robo y pérdida: Por su naturaleza es una cuenta de resultado negativo y por su saldo es Deudor. Representa: la pérdida o el robo de mercaderías durante el ejercicio económico. Se debita al conocerse la pérdida o la faltante de mercaderías Se acredita al finalizar el ejercicio contra las cuentas de resultados Plan de cuentas todo deporte S.A. codigo nombre de la cuenta saldo 10000 ACTIVO 11000 ACTIVO CORRIENTE d 11100 Caja y Bancos d 11101 caja efvo d 11102 banco Macro c/c d 11103 valores a depositar d 11104 Creditos por ventas d 11105 deudores por ventas d 11106 deudores por tarjetas de cred. d 11107 documentos a cobrar d 11108 deudores morosos d 11109 ds. Gestion judicial d 11110 cheques de 3ros rechazados d 11200 Otros Creditos d 11201 adelantos de sueldos d 11202 anticipo aproveedores d 11300 Bienes de Cambio d 11301 productos listos para la venta d 12000 ACTIVO NO CORRIENTE d 12100 Bienes de Uso d 12101 inmmuebles d 12102 dep. acum. Inmuebles d 12103 muebles y utiles d 12104 dep. acum. de muebles y utiles d 12105 Activos intangibles d 12106 llave de negocio d 20000 PASIVO 21000 PASVO CORRIENTE a 21100 Cuentas por pagar a 21101 proveedores a 21102 cheques diferidos a pagar a 21200 Cargas sociales a 21201 sueldos y jornales a pagar a 21202 aguinaldos a pagar a 21203 cargas sociales a pagar a 21300 Otros Pasivos a 21301 anticipo de clientes a 21302 intereses cobrados por adelantados a 21303 acreedores varios a 21304 Impuestos, tasas y contribuciones a pagar a 21305 creditos hipotecarios a 21400 Previsiones a 21401 prev. P/indemnizacion p/despidos a 21402 prev. p/resultados extraordinarios neg. a 22100 PASIVO NO CORRIENTE a 22101 Cuentas por pagar a 22102 proveedores a 22103 cheques diferidos a pagar a 22200 Cargas sociales a 22201 sueldos a pagar a 22202 cargas sociales a pagar a 22203 aguinaldos a pagar a 22300 Otros Pasivos a 22301 anticipo de clientes a 22302 intereses cobrados por adelantados a 22303 acreedores varios a 22304 Impuestos, tasas y contribuciones a pagar a 22305 hipotecas a pagar a 22400 Previsiones a 22401 prev. P/indemnizacion p/despidos a 22402 prev. Para juicios a 22403 prev. p/resultados extraordinarios neg. a 30000 PATRIMONIO NETO 30001 capital a 30002 resultado no asignados a/d 31000 Resultados 31100 Resultados positivos a 31101 ventas a 31102 descuentos obtenidos a 31103 intereses cobrados a 31104 sobrantes de caja a 31200 Resultados negativos d 31201 CMV d 31203 dep. bienes de uso d 31204 sueldos y jornales d 31205 Aguinaldos d 31206 cargas sociales d 31207 Impuestos, tasas y contribuciones d 31208 seguros d 31209 fletes d 31210 gastos de pub. Y propaganda d 31211 luz, agua gas d 31212 deudores incobrables d 31213 indemnizaciones d 31214 faltante de caja d 31215 desc. Otorgados d 31216 intereses pagados d 31300 Resultados extraordinarios negativos d 31301 robo y perdida d 31400 Resultados extraordinarios Positivos a 31401 venta de bien de uso a